§ 4. Відповідальність за порушення валютного законодавства

Порушення норм валютного законодавства може потягну-

ти за собою цивільно-правову, адміністративну і кримінальну

відповідальність у відповідності до законодавства України. Од-

нак ряд порушень визначений в Декреті Кабінету Міністрів

України «Про систему валютного регулювання і валютного

Глава 24. Правові засади валютного регулювання

471

контролю» і за своїм змістом вказані в ньому санкції є захода-

ми! фінансового впливу на порушників правил валютних опе-

рацій.

Фінансові правопорушення банків, інших кредитно-фінан-

сових установ, резидентів і нерезидентів передбачені валют-

ним законодавством. До них, зокрема, належать:

— пропуск термінів розрахунків у валютних операціях, при

виконанні зобов'язань за угодами тощо;

— здійснення валютних операцій без генеральної чи інди-

відуальної ліцензії Національного банку України;

— незаконне приховування в інших державах валютних

цінностей, що належать резидентам;

— невиконання уповноваженими банками доручень рези-

дентів щодо купівлі і продажу іноземної валюти;

— невиконання резидентами встановлених вимог до про-

дажу валютних коштів, що надійшли на їх рахунки;

- ,-»• — невиконання уповноваженими банками функцій валют-

ного контролю;

— несвоєчасне подання, приховування або перекручення

звітності про валютні операції та ін.

За вказані вище порушення передбачені такі санкції:

— штраф в розмірі, еквівалентному вартості валютних цінно-

стей, на суму яких відбулось порушення;

— штраф в сумі, що встановлюється Національним банком

України;                                  .

— пеня;

— позбавлення ліцензії Національного банку України;

, — виключення з Республіканської книги реєстрації банків

та інших кредитно-фінансових установ.

Конкретні види правопорушень та відповідальність за них

передбачені в декреті Кабінету Міністрів України «Про систе-

му валютного регулювання і валютного контролю» (ст. 16), За-

коні України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній

валюті» та в інших актах. До їх числа, зокрема, можна віднести:

— здійснення операцій з валютними цінностями без отри-

мання генеральної ліцензії Національного банку України, що

тягне за собою штраф в сумі, еквівалентній сумі (вартості) вка-

заних валютних цінностей, перерахованій в валюту України за

обмінним курсом Національного банку України на день здій-

472 Особлива частина

снення таких операцій, з виключенням банку з Республікансь-

кої книги реєстрації банків та інших кредитно-фінансових ус-

танов або без такого виключення;

— здійснення операцій з валютними цінностями, що вима-

гають одержання індивідуальної ліцензії Національного банку

України, без отримання такої ліцензії тягне за собою штраф в

сумі, еквівалентній сумі вказаних валютних цінностей, перера-

хованій в валюту України за обмінним курсом Національного

банку України на день здійснення таких операцій;

— несвоєчасне подання, приховування чи перекручення

звітності про валютні операції тягне за собою штраф в сумі, шо

встановлюється Національним банком України;

— невиконання резидентами вимог по декларуванню ва-

лютних цінностей та іншого майна, яке знаходиться за межами

України, тягне за собою штраф в сумі, шо встановлюється На-

ціональним банком України;

— інші порушення.

Санкції, передбачені Декретом Кабінету -Міністрів України

«Про систему валютного регулювання і валютного контролю»,

застосовуються Національним банком України і за його визна-

ченням підпорядкованими йому установами. Оскарження дій

з накладенням стягнень проводиться в судовому порядку.

Кримінальна відповідальність є найтяжчим видом юридич-

ної відповідальності суб'єктів валютних відносин. Відповідно

до ст. 80 Кримінального кодексу України таку відповідальність

тягнуть дії, пов'язані з незаконним скуповуванням, продажем,

обміном, використанням валютних цінностей як засобу плате-

жу, або як застави, вчинені протягом року після накладення

адміністративного стягнення за такі ж порушення, а також вчи-

нення цих дій у значних розмірах. При цьому незаконною опе-

рацією з валютними цінностями визнається операція, якщо

вартість предмета цієї операції перевищує двадцять мінімаль-

них розмірів заробітної плати.

Крім того, ст. 80і Кримінального кодексу України передба-

чена кримінальна відповідальність за відкриття або викорис-

тання за межами України валютних рахунків підприємств, ус-

танов та організацій без дозволу Національного банку України

посадовими особами підприємств, установ та організацій, що

діють на території України, чи за їх дорученням іншими особа-

ми або особами, які займаються підприємницькою діяльністю,

Лава 24. Правові засади валютного регулювання

473

незалежно від форм власності, а так само будь-якою іншою

особою, яка є громадянином України і постійно проживає на її

території, або приховування валютної виручки.

Відповідно до ст. 162 Кодексу про адміністративні право-

порушення України переслідуються за законом дії з незакон-

ного скуповування, продажу, обміну, використання валютних

цінностей як засобу платежу або як застави, якщо вартість пред-

мета незаконної операції не перевищує двадцяти мінімальних

розмірів заробітної плати.

КОНТРОЛЬНІ ПИТАННЯ

1. Як формується Державний валютний фонд?

2. Що таке валютні відносини?

3. В чому полягає сутність валютного режиму?

4. Що таке валюта?

5. Які органи беруть участь у формуванні і реалізації валют-

ної політики?

6. Які операції з іноземною валютою можуть здійснювати

резиденти — юридичні особи?

7. Які операції з іноземною валютою дозволено здійснюва-

ти фізичними особам — резидентам і нерезидентам?

8. Які органи держави здійснюють валютний контроль

і в чому він полягає?

9. Яка відповідальність існує за порушення валютного за-

конодавства?

474

Додаток

ПЕРЕЛІК НОРМАТИВНИХ АКТІВ,

НА ПІДСТАВІ ЯКИХ НАДАЮТЬСЯ ПІЛЬГИ

НА ПРОЇЗД У ГРОМАДСЬКОМУ ТРАНСПОРТІ

1. Закон «Про сприяння соціальному становленню та розвит-

ку молоді в Україні» № 2998-12 від 05.02.93 р.

2. Постанова Кабінету Міністрів «Про додаткові соціальні га-

рантії для малозабезпечених сімей з хворими дітьми та з діть-

ми першого і другого року життя» № 66 від 8.02.94 р.

3. Закон «Про статус і соціальний захист громадян, які потер-

піли внаслідок Чорнобильської катастрофи» № 796-12 від

28.02.91 р.

4. Постанова Кабінету Міністрів «Про поліпшення вихован-

ня, навчання, соціального захисту та матеріального забез-

печення дітей-сиріт і дітей, які залишилися без піклування

батьків» № 226 від 5.04.94 р.

5. 'Постанова Кабінету Міністрів «Про затвердження Положен-

ня про дитячий будинок сімейного типу» № 267 від 27.04.94 р.

6. Постанова Президії ВР «Про додаткові заходи щодо поси-

лення соціального захисту населення в зв'язку з прийнят-

тям Верховною Радою України Акта проголошення неза-

лежності України» № 1470-12 від 30.08.91 р.

7. Постанова Кабінету Міністрів «Про безплатний проїзд пен-

сіонерів на транспорті загального користування» № 354 від

;..' 17.05.93 р.

8. Закон «Про основні засади соціального захисту ветеранів

праці та інших громадян похилого віку в Україні» № 3721-

12 від 16.12.93 р.

9. Указ Президента «Про пільги Героям Соціалістичної Праці»

№ 492/93 від 28.10.93р.

10. Постанова Кабінету Міністрів № 555 від 16.08.94 р., шо по-

ширила чинність на інвалідів постанови КМ № 354 від

17.05.93 р.

11. Закон «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального

захисту» № 3551-12 від 22.10.93 р.

12. Постанова Кабінету Міністрів «Про порядок надання пільг,

передбачених законом України «Про статус ветеранів війни,

гарантії їх соціального захисту» № 94 від 16.02.94 р.

13. Декрет Кабінету Міністрів «Про пільги Героям Радянського

Союзу і повним Кавалерам ордена Слави» № 37-93 від

23.04.93 р.

Додаток 475

14. Закон «Про реабілітацію жертв політичних репресій в Ук-

раїні» № 962-12 від 17.04.91 р.

15. Закон «Про соціальний і правовий захист військовослуж-

бовців та членів їх сімей» № 2011-12 від 20.12.91 р.

16. Постанова Кабінету Міністрів «Про Порядок забезпечення

безплатного проїзду військовослужбовців і членів їх сімей у

чергову відпустку, на нове місце служби та перевезення ба-

гажу» № 538 від 17.09.92 р.

.17. Закон «Про міліцію» № 565-12 від 20.12.90 р.

18. Закон «Про службу безпеки» № 2229-12 від 25.03.92 р.

19- Закон «Про статус суддів» № 2862-12 від 15.12.92 р.

20. Закон «Про прокуратуру» № 1789-12 від 5.11.91 р.

21. Митний кодекс України № 1970-12 від 12.12.91 р.

22. Постанова Кабінету Міністрів «Питання державної подат-

'   кової служби» № 559 від 5.10.92 р.

23. Постанова Кабінету Міністрів «Питання інспекції по конт-

ролю за цінами» № 353 від 9.12.91 р.

'24. Постанова Кабінету Міністрів «Питання державної конт-

рольно-ревізійної служби» № 515 від 5.07.93 р.

:25. Закон «Про залізничний транспорт» № 273/96 від 4.07.96 р.

26. Постанова Кабінету Міністрів «Про затвердження Положен-

ня про відомчу воєнізовану охорону на залізничному транс-

порті» № 7 від 11.01.94 р.

27. Постанова Кабінету Міністрів «Про Державну воєнізовану

гірничо-рятувальну службу у вугільній промисловості» № 608

від 5.01.92р.

',28. Постанова Кабінету Міністрів «Про затвердження Положен-

ня про Державну екологічну інспекцію Міністерства охоро-

ни навколишнього природного середовища України» № 925

і   від 12.11.93р.

'29. Закон «Про відповідальність підприємств, їх об'єднань, ус-

танов та організацій за правопорушення у сфері містобуду-

I   вання» № 208/94-ВР від 14.10.94 р.     '                '•

ЗО. Закон «Про карантин рослин» № 3348-12 від 30.06.93 р.

і 31. Закон «Про забезпечення санітарного та епідеміологічного

благополуччя населення» № 4004-12 від 24.02.94 р.

32. Закон «Про захист прав споживачів» № 1023-12 від 12.05.91 р.

\ 33. Декрет Кабінету Міністрів України «Про державний нагляд

;   за додержанням стандартів, норм і правил та відповідальність

•   за їх порушення» № 30-93 від 8 квітня 1993 року

,34. Закон «Про пожежну безпеку» № 3745-12 від 17.12.93 р.